| 【中文题名】 | 我国上市公司会计造假监管体系研究 |
| 【英文题名】 | Study on the System of the Accountant Making Fake's Oversight in Our Country's Listed Companies |
| 【学科专业】 | 企业管理 |
| 【论文级别】 | 硕士论文 |
| 【投稿时间】 | 2007-10-29 |
| 【中关键词】 | 上市公司,会计造假,会计监管体系,,, |
| 【英关键词】 | listed companies,the accountant makes a vacation,the system of accounting oversight, |
| 【分类导航】 | 经济>经济计划与管理>会计>会计工作组织与制度>> |
| 【论文摘要】 |
会计信息是社会经济正常运行的基础，不实的会计信息必将引起投资者决策失误和社会资源的无效配置，给社会带来巨大的危害。目前我国存在十分严重的会计信息失真问题，其导致国有资产严重流失，证券市场发育不良，社会交易费用高昂，影响了会计信息使用者的正确决策和资本市场资源配置功能的有效发挥，进而在宏观上影响国民经济的运行秩序和良性发展。因此，如何有效防范和治理会计信息失真问题的研究具有深远的现实意义。
本文以定性分析为主，在对会计造假原因及会计监管理论的研究成果进行总结、借鉴和整合的基础上，针对我国上市公司目前的会计造假的深层次原因及会计监管结构体系的现状，借鉴国外会计造假监管的成功经验，完善我国上市公司会计造假监管体系。本文的研究旨在加强我国上市公司的会计监管力度，提高会计信息质量，保障投资者利益，促进我国证券市场的健康发展。 |
| 【论文题纲】 |
|
摘要 |
3-4 |
|
ABSTRACT |
4-8 |
|
第1章 引言 |
8-15 |
|
1.1 研究背景 |
8 |
|
1.2 国内外企业会计造假研究综述 |
8-14 |
|
1.2.1 国外企业会计造假研究综述 |
8-11 |
|
1.2.2 我国企业会计造假研究综述 |
11-14 |
|
1.3 研究的思路和意义 |
14-15 |
|
第2章 我国会计造假监管体系的现状与特征 |
15-19 |
|
2.1 内部会计监控体系的现状与特征 |
15-16 |
|
2.2 政府会计监管体系的现状与特征 |
16-17 |
|
2.3 注册会计师行业监管和自律体系的现状与特征 |
17 |
|
2.4 社会监督体系的现状与特征 |
17-18 |
|
2.5 投资者监管体系的现状与特征 |
18-19 |
|
第3章 我国上市公司会计造假的成因分析 |
19-31 |
|
3.1 我国上市公司会计造假的内在成因分析 |
19-24 |
|
3.1.1 公司治理结构的部分失效 |
19-21 |
|
3.1.2 委托代理制的内在缺陷 |
21-22 |
|
3.1.3 会计信息的商品属性 |
22-23 |
|
3.1.4 利益驱动 |
23-24 |
|
3.2 我国上市公司会计造假的外在成因分析 |
24-31 |
|
3.2.1 市场机制分析 |
24-25 |
|
3.2.2 需求主体分析 |
25-26 |
|
3.2.3 政府监管分析 |
26-27 |
|
3.2.4 注册会计师审计分析 |
27-29 |
|
3.2.5 社会道德约束分析 |
29-31 |
|
第4章 上市公司会计造假监管体系的国际比较与借鉴 |
31-38 |
|
4.1 美国会计造假监管体系分析 |
31-33 |
|
4.1.1 内部治理结构 |
31 |
|
4.1.2 政府会计监管 |
31-32 |
|
4.1.3 注册会计师行业监管 |
32 |
|
4.1.4 中小股东的监管与法律保护 |
32-33 |
|
4.2 英国会计造假监管体系分析 |
33-35 |
|
4.2.1 公司内部的会计监控 |
33 |
|
4.2.2 政府会计监管 |
33-34 |
|
4.2.3 注册会计师行业监管 |
34-35 |
|
4.2.4 社会监督 |
35 |
|
4.3 日本会计造假监管体系分析 |
35-36 |
|
4.3.1 内部会计监管 |
35 |
|
4.3.2 政府会计监管 |
35-36 |
|
4.3.3 注册会计师行业监管与自律 |
36 |
|
4.4 美、英、日会计监管体系的比较与启示 |
36-38 |
|
4.4.1 美、英、日会计监管体系的比较 |
36-37 |
|
4.4.2 美、英、日会计监管体系对我们的启示 |
37-38 |
|
第5章 我国上市公司会计造假监管体系的完善 |
38-49 |
|
5.1 完善公司治理，强化内部监管 |
38-41 |
|
5.1.1 明晰产权，发挥产权制度对会计信息生成过程的规范和界定功能 |
38 |
|
5.1.2 完善公司治理结构，建立有效的内部会计控制体系提高会计信息质量 |
38-41 |
|
5.2 建立责权利统一的政府监管体系 |
41-43 |
|
5.2.1 健全法律法规体系，加强对会计信息的监控力度 |
41-42 |
|
5.2.2 完善会计准则与会计制度，建立高质量的会计准则体系 |
42 |
|
5.2.3 强化政府对注册会计师行业的监管 |
42-43 |
|
5.3 规范注册会计师行业的运行机制，加强行业自律 |
43-47 |
|
5.3.1 改变上市公司审计聘任制度 |
43-44 |
|
5.3.2 改革会计事务所规模与组织形式 |
44-45 |
|
5.3.3 加强注册会计师行业自律建设 |
45-46 |
|
5.3.4 明确注册会计师的法律责任 |
46-47 |
|
5.4 发挥媒体监管的功能 |
47 |
|
5.5 加强诚信建设，营造有利于会计诚信的社会环境 |
47-49 |
|
第6章 结论与展望 |
49-50 |
|
6.1 研究结论 |
49 |
|
6.2 前景展望 |
49-50 |
|
致谢 |
50-51 |
|
参考文献 |
51-55 |
|
攻读学位期间的研究成果 |
55 |
|
| 【DOI】 | LunWen.ID:2.2008.335080 |
