| 【中文题名】 | 国有商业银行独立审计制度与风险管理研究 |
| 【英文题名】 | Study on Independent Audit System (IAS) and Risk Management of State-owned Commercial Bank |
| 【学科专业】 | 金融学 |
| 【论文级别】 | 硕士论文 |
| 【投稿时间】 | 2003-9-26 |
| 【中关键词】 | 独立审计,风险管理,国有商业银行,制度,, |
| 【英关键词】 | Independent audit,risk management,state-owned commercial bank,system, |
| 【分类导航】 | 经济>经济计划与管理>审计>专业审计>财政、金融审计> |
| 【论文摘要】 |
商业银行独立审计因受托责任的发生而发生和发展。实践表明，商业银行独立审计，可以提高商业银行财务报表及各种报告的可靠性，及时发现可能对银行体系及社会公众造成不利影响的因素，确保商业银行的内部控制、会计政策和程序及银行的经营组织结构得到定期的检查，从而从根本上改善商业银行内部管理和风险控制，提高金融监管当局的监管效率。受多种主客观因素的影响，中国国有商业银行在改革和发展的过程中积累了大量的资本风险、信贷风险、利率风险和流动性风险。加入WTO后，国有商业银行在面对强大外部竞争的同时，风险管理及监管水平低下的问题日益凸现。本文针对我国国有商业银行金融风险的现状、成因等问题，从独立审计的角度提出防范如化解金融风险的对策，并设计出具有中国特色的国有商业银行独立审计制度模式。
本文规划为六章，现分述如下：
第一章 导言 对论文选题的背景、目的和意义、国内外研究动态进行了阐述，提出论文的思路与方法，并对可能的创新之处作了说明。
第二章 国有商业银行资本风险管理与独立审计制度 资本风险是指商业银行的资本金不能弥补各项损失和到期负债的可能性。本章以资本充足率与巴塞尔协议的... |
| 【论文题纲】 |
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第一章 导言 |
10-19 |
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1.1 选题背景 |
10-12 |
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1.1.1 选题的理论背景 |
10 |
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1.1.2 选题的现实背景 |
10-12 |
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1.2 选题的目的和意义 |
12-14 |
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1.2.1 选题的目的 |
12 |
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1.2.2 选题的意义 |
12-14 |
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1.3 国内外研究动态述评 |
14-18 |
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1.3.1 国外研究动态述评 |
14-17 |
|
1.3.2 国内研究动态述评 |
17-18 |
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1.4 研究思路和方法 |
18 |
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1.4.1 本文的研究思路 |
18 |
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1.4.2 本文的研究方法 |
18 |
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1.5 可能创新之处 |
18-19 |
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第二章 国有商业银行资本风险管理与独立审计制度 |
19-26 |
|
2.1 国有商业银行资本的特征分析 |
19 |
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2.1.1 国有商业银行资本构成 |
19 |
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2.1.2 银行资本充足率--衡量银行资本的尺度 |
19 |
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2.2 国有商业银行资本风险的现状与成因 |
19-22 |
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2.3 商业银行资本审计制度建设 |
22-26 |
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2.3.1 国有银行资本金审计目标 |
22 |
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2.3.2 国有银行资本金审计程序 |
22-24 |
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2.3.3 国有银行资本充足性审计的内容 |
24 |
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2.3.4 国有商业银行风险资产审计 |
24-26 |
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第三章 国有商业银行信贷风险管理与独立审计制度 |
26-34 |
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3.1 国有商业银行信贷风险的特征分析 |
26-29 |
|
3.1.1 国有商业银行信贷风险现状 |
26-27 |
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3.1.2 国有商业银行信贷风险成因 |
27-29 |
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3.2 国有商业银行信贷风险管理 |
29-30 |
|
3.3 信贷资产审计 |
30-34 |
|
3.3.1 商业银行信贷项目的审计目标与程序 |
30-32 |
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3.3.2 资产评估技术在信贷审计中的应用 |
32-34 |
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第四章 国有商业银行利率风险管理与独立审计制度 |
34-41 |
|
4.1 利率风险的特征分析 |
34-36 |
|
4.1.1 国有商业银行利率风险成因 |
34-35 |
|
4.1.2 利率风险的类型 |
35-36 |
|
4.2 国有商业银行利率风险管理的目标与原则 |
36-38 |
|
4.2.1 利率风险管理的目标 |
36 |
|
4.2.2 利率风险管理的基本原则 |
36-38 |
|
4.3 利率风险管理与独立审计 |
38-41 |
|
4.3.1 从独立审计着手的利率风险管理 |
38-39 |
|
4.3.2 利息计提审计 |
39-41 |
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第五章 国有商业银行衍生金融工具风险管理与独立审计制度 |
41-49 |
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5.1 衍生金融工具的基本概念及分类 |
41-43 |
|
5.1.1 衍生金融工具的含义 |
41 |
|
5.1.2 衍生金融工具分类 |
41-42 |
|
5.1.3 衍生金融工具特点及本质 |
42-43 |
|
5.2 衍生金融工具风险管理 |
43-46 |
|
5.2.1 衍生金融工具风险的成因分析 |
43-44 |
|
5.2.2 金融衍生交易会计国际惯例 |
44-46 |
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5.3 从风险管理着手的独立审计思路 |
46-49 |
|
5.3.1 审查商业银行风险管理系统的健全性、有效性 |
46-47 |
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5.3.2 审查金融衍生工具交易的确认、计量与信息披露情况 |
47 |
|
5.3.3 注重金融衍生工具的合规性、合法性审计 |
47-49 |
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第六章 我国国有商业银行独立审计制度的模式 |
49-68 |
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6.1 国有商业银行独立审计的理论基础 |
49-50 |
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6.2 国有商业银行独立审计制度安排的基础 |
50-54 |
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6.3 国有商业银行独立审计制度的设计 |
54-64 |
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6.3.1 国有商业银行独立审计主体和客体的界定 |
54-55 |
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6.3.2 国有商业银行独立审计目标 |
55-56 |
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6.3.3 国有商业银行独立审计的内容和程序 |
56-60 |
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6.3.4 商业银行独立审计在我国银行监管框架中的地位 |
60-64 |
|
6.4 强化国有商业银行独立审计制度建设的政策与措施 |
64-68 |
|
6.4.1 完善银行监管制度 |
64-65 |
|
6.4.2 深化国有商业银行改革 |
65-66 |
|
6.4.3 提高注册会计师独立性，完善行业自律 |
66-68 |
|
参考文献 |
68-72 |
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致谢 |
72-73 |
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作者简介 |
73 |
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| 【DOI】 | LunWen.ID:2.2008.335193 |
