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1 文献综述 |
7-11 |
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1.1 研究背景 |
7-9 |
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1.2 研究意义 |
9-11 |
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2 国有商业银行现行内部审计制度评析 |
11-19 |
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2.1 国有商业银行内部审计制度演变过程 |
11-15 |
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2.2 国有商业银行现行内部审计制度存在的问题 |
15-19 |
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2.2.1 国有商业银行现行内部审计模式存在的问题 |
15 |
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2.2.2 国有商业银行现行内部审计机制存在的问题 |
15-17 |
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2.2.3 国有商业银行现行内部审计规范存在的问题 |
17-19 |
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3 英、美等发达国家的商业银行内部审计制度评析及借鉴 |
19-27 |
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3.1 合理的审计模式，决定了内部审计具有很强的独立性 |
19-20 |
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3.2 明确的内部审计职能定位，决定了内部审计具有较高的权威性 |
20-22 |
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3.3 注重审计技术、方法的运用，保证了审计效能和效率的提高 |
22-23 |
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3.4 建立内部审计评估系统，有利于内部审计质量控制 |
23-24 |
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3.5 严格的专业人士标准，保证了内审部门的整体素质 |
24-26 |
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3.6 广泛使用计算机技术，使审计效率大为提高 |
26-27 |
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4 我国国有商业银行内部审计制度的重建 |
27-44 |
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4.1 内部审计制度重建的原则 |
28-30 |
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4.1.1 整体性原则 |
29 |
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4.1.2 动态性原则 |
29 |
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4.1.3 审计环境适应性原则 |
29 |
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4.1.4 效益性原则 |
29-30 |
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4.1.5 人本原则 |
30 |
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4.1.6 责任原则 |
30 |
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4.2 内部审计模式重建 |
30-32 |
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4.3 内部审计机制重建 |
32-41 |
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4.3.1 审计目的上，从查错防弊向以改进企业运作和增加价值为目的转变 |
33-34 |
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4.3.2 审计职能上，应实现监督职能向控制、评价、咨询职能的转变 |
34-35 |
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4.3.3 审计内容上，应从以财务审计为主过渡到以财务审计为基础的经济效益审计上来，具体包括业务经营审计和管理审计 |
35-38 |
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4.3.4 审计方式上，制度基础审计向风险导向审计转变 |
38-40 |
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4.3.5 工作重点上，向事前性与先发性转移，建立重大决策的事前审计制度 |
40-41 |
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4.3.6 审计手段上，积极开展计算机辅助审计，提高内部审计工作的科技含量 |
41 |
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4.4 审计规范完善 |
41-44 |
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4.4.1 商业银行内部审计规范与内部审计模式和机制的关系 |
42 |
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4.4.2 商业银行内部审计规范体系的完善 |
42-44 |
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5 内部审计环境构建 |
44-50 |
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5.1 主观环境的构建 |
44-46 |
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5.1.1 思想素质、职业道德素质方面 |
44-45 |
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5.1.2 业务素质方面 |
45 |
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5.1.3 人际环境方面 |
45-46 |
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5.2 客观环境(经济环境)的构建 |
46-50 |
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6 结论 |
50-51 |
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参考文献 |
51-53 |
