| 【中文题名】 | 基于价值链理论的银行风险管理审计问题研究 |
| 【英文题名】 | Research on the Problem of Risk Management Based Auditing in Banking Based on the Theory of Value Chain |
| 【学科专业】 | 会计学 |
| 【论文级别】 | 硕士论文 |
| 【投稿时间】 | 2006-11-14 |
| 【中关键词】 | 链,价值链,银行风险链,风险管理,风险管理审计, |
| 【英关键词】 | chain,value chain,risk chain in banking,risk management,risk management based auditing, |
| 【分类导航】 | 经济>经济计划与管理>审计>各类审计>> |
| 【论文摘要】 | 银行是经营货币的特殊的金融企业，其风险管理水平的高低不仅直接关系到其自身的生存和发展，也关系到整个国民经济的繁荣与稳定。而内部审计在其风险管理中处于重要地位。IIA(2004)指出，内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯法案》指出，董事会、高层管理者、外部审计师与内部审计师作为有效公司治理的基石，成为开展公司治理、内部控制必须职责的重要组成部分。因此，银行内部审计有责任和义务帮助组织改善风险管理。IIA实务公告2110—1指出，内部审计师应该通过检查、评价、报告风险管理过程的适当性和有效性并提出改进意见，对管理层和审计委员会提供帮助。起咨询性作用的内部审计师能够通过发现、评价并运用风险管理的方法和控制措施，帮助组织解决风险问题。这就意味着内部审计人员可以发现新的风险管理的方法并建议组织采用，以帮助组织解决风险问题，进而达到实现组织目标和审计价值的目的。
本文吸收了国际内部审计师协会2004年修订的《内部审计实务标准》和COSO委员会的... |
| 【论文题纲】 |
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内容摘要 |
4-5 |
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Abstract |
5-8 |
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引言 |
8-9 |
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第1章 银行风险管理审计现状分析 |
9-17 |
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1.1 风险管理审计理论现状 |
9-13 |
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1.1.1 现代企业风险管理造就现代内部审计 |
9-12 |
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1.1.2 风险管理审计的理论基础 |
12-13 |
|
1.2 内部审计在风险管理中的定位、职责与作用 |
13-15 |
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1.3 银行风险管理审计现状 |
15-17 |
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第2章 银行风险链理论的提出 |
17-31 |
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2.1 价值链理论及其拓展 |
17-22 |
|
2.1.1 价值链的发展 |
17-20 |
|
2.1.2 价值链的拓展形式 |
20-22 |
|
2.1.3 价值链及其拓展形式的特征 |
22 |
|
2.2 链的实质分析 |
22-24 |
|
2.2.1 链的表现形式 |
23 |
|
2.2.2 链的实质 |
23-24 |
|
2.3 风险链的提出 |
24-25 |
|
2.3.1 风险要素 |
24 |
|
2.3.2 风险链的界定 |
24-25 |
|
2.4 银行风险链及其管理 |
25-31 |
|
2.4.1 银行风险的界定及类型 |
25-26 |
|
2.4.2 银行风险链的提出 |
26-27 |
|
2.4.3 银行风险链管理 |
27-31 |
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第3章 银行风险管理审计研究 |
31-46 |
|
3.1 风险管理审计程序设 |
31-35 |
|
3.1.1 审计计划 |
31-33 |
|
3.1.2 审计实施 |
33-35 |
|
3.1.3 审计报告阶段 |
35 |
|
3.2 银行风险管理审计实施 |
35-44 |
|
3.2.1 上游环节的风险管理审计 |
35-37 |
|
3.2.2 下游环节的风险管理审计 |
37-41 |
|
3.2.3 业务操作环节的风险管理审计 |
41-43 |
|
3.2.4 环境风险管理审计 |
43-44 |
|
3.3 基于风险链进行银行风险管理审计的优势 |
44-46 |
|
第4章 案例分析 |
46-51 |
|
4.1 海发行关闭始末 |
46-47 |
|
4.2 事件分析 |
47-51 |
|
4.2.1 海发行关闭分析 |
47-49 |
|
4.2.2 分析结论 |
49-51 |
|
结束语 |
51-52 |
|
参考文献 |
52-54 |
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附录:商业银行风险监管核心指标(试行) |
54-58 |
|
致谢 |
58 |
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| 【DOI】 | LunWen.ID:2.2008.335561 |
