| 【中文题名】 | 审计失败的原因分析及防范 |
| 【英文题名】 | |
| 【学科专业】 | 会计学 |
| 【论文级别】 | 硕士论文 |
| 【投稿时间】 | 2007-10-12 |
| 【中关键词】 | 审计失败,审计合谋,防范措施,,, |
| 【英关键词】 | Audit failure,Audit of plot together,The means of prevention, |
| 【分类导航】 | 经济>经济计划与管理>审计>各类审计>> |
| 【论文摘要】 |
我国注册会计师行业从1980年恢复至今已有20多年的时间，注册会计师行业在社会公众的地位和作用越来越高，被人们誉为“经济警察”。然而，从证券市场的“老三案”到“新三案”，再到近几年来以“银广夏”，“郑百文”，“蓝田股份”等恶性造假事件接连曝光，在社会上引起了很大震动。作为“经济警察”的注册会计师在这些案件中并没有起到应有的作用，个别注册会计师甚至参与被审计单位的舞弊，造成了最后的审计失败。这些审计失败案件对注册会计师的公正信用造成了巨大的负面影响。审计失败也给投资者带来巨大的经济损失，同时还会影响资本市场的健康发展，对于我国新兴资本市场的危害尤为严重。
随着我国公司治理的深入，被披露的审计失败案越来越多，带给人们的震撼也越来越大，审计失败给我国注册会计师行业带来了巨大的消极影响。在此背景下，对审计失败进行系统和全面的研究显得尤为必要和迫切。什么是审计失败?审计失败的危害有哪些?导致审计失败的内外因有哪些?如何防范审计失败?这是本文研究并试图回答的问题。本文在大量参考国内外相关文献资料的基础上，比较系统地研究了审计失败的概念、危害、内外因以及如何防范审计失败。全文共分六个部分：
引言部... |
| 【论文题纲】 |
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摘要 |
2-4 |
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ABSTRACT |
4-9 |
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引言 |
9-12 |
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一、选题动机 |
9 |
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二、研究方法 |
9-10 |
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三、文章主要内容 |
10-11 |
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四、创新观点 |
11-12 |
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第一部分 审计失败概述 |
12-20 |
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一、审计失败的定义探讨 |
12-14 |
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(一) 已有审计失败定义分析 |
12-14 |
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(二) 本文对审计失败的定义 |
14 |
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二、审计失败的衡量标准 |
14-16 |
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(一) 审计目标与审计准则 |
14-15 |
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(二) 审计过程与审计准则 |
15-16 |
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三、与审计失败相关的其他概念 |
16-20 |
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(一) 审计失败与经营失败 |
16-17 |
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(二) 审计失败与被审计单位错误或舞弊 |
17 |
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(三) 审计失败与注册会计师的过失或欺诈 |
17-18 |
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(四) 审计失败与审计风险 |
18-20 |
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第二部分 审计失败的后果 |
20-25 |
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一、审计失败对注册会计师的影响 |
20-21 |
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(一) 丧失专业资格，前途尽毁 |
20 |
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(二) 专业形象受损 |
20-21 |
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二、审计失败对会计师事务所的影响 |
21-22 |
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(一) 承担行政和法律责任 |
21 |
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(二) 执业的风险增加，导致会计师事务所破产 |
21-22 |
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(三) 损失客户 |
22 |
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三、审计失败对投资者的影响 |
22-23 |
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四、审计失败对社会的影响 |
23-25 |
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(一) 导致决策失误 |
23 |
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(二) 导致评价失公 |
23 |
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(三) 导致诚信危机 |
23-25 |
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第三部分 我国审计失败案例回顾及“银广夏”案分析 |
25-34 |
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一、我国审计失败案例回顾 |
25-26 |
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二、“银广夏”案 |
26-29 |
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(一) 案情背景 |
26-27 |
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(二) “银广夏”造假事实 |
27-29 |
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(三) “银广夏”造假流程 |
29 |
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三、中天勤的过失 |
29-31 |
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四、“银广夏”审计失败案的成本-收益分析 |
31-34 |
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(一) “银广夏”公司的成本-收益分析 |
31-32 |
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(二) 中天勤事务所的成本-收益分析 |
32-34 |
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第四部分 审计失败的原因分析 |
34-47 |
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一、审计失败的内因分析 |
34-42 |
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(一) 注册会计师和事务所的原因 |
34-36 |
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(二) 被审计单位的原因 |
36-37 |
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(三) 审计合谋 |
37-42 |
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(四) 审计技术落后 |
42 |
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二、审计失败的外因分析 |
42-47 |
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(一) 我国特殊的经济环境 |
42-43 |
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(二) 审计执业环境 |
43-44 |
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(三) 我国会计师事务所的特殊性 |
44-47 |
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第五部分 审计失败的防范措施 |
47-57 |
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一、内因角度的防范 |
47-54 |
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(一) 提高注册会计师素质 |
47-49 |
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(二) 从被审计单位方面防范 |
49-50 |
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(三) 审计合谋的防范 |
50-52 |
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(四) 提高和创新审计技术 |
52-54 |
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二、外因角度的防范 |
54-57 |
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(一) 改善审计执业环境 |
54-55 |
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(二) 加强会计师事务所的改革 |
55-57 |
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主要参考文献 |
57-59 |
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后记 |
59-60 |
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| 【DOI】 | LunWen.ID:2.2008.335840 |
