| 【中文题名】 | 论职业怀疑在审计中的应用 |
| 【英文题名】 | |
| 【学科专业】 | 会计学 |
| 【论文级别】 | 硕士论文 |
| 【投稿时间】 | 2007-10-12 |
| 【中关键词】 | 职业怀疑,态度,职业关注,独立性,选择性认知,证实性偏差 |
| 【英关键词】 | professional skepticism,attitude,confirmation bias,professional care,independence,selective perception, |
| 【分类导航】 | 经济>经济计划与管理>审计>审计方法与技术>> |
| 【论文摘要】 |
职业怀疑并不是新生的事物，只是经济环境的变化把这一理论问题的重要性凸显了出来。职业怀疑是目前审计理论中十分重要却还没有得到系统研究的问题，表现在：对职业怀疑的概念目前没有一致的理解；对职业怀疑理论基础的研究仅仅关注到了哲学的怀疑论，而对心理学、价值论等可能的理论基础缺乏认识；职业怀疑的重要性已被大家所接受，但职业怀疑的影响因素有哪些仍是未知的；职业怀疑的把握问题是一个难点，也是一个重点，但现有的研究并没有给出很好的答案。本文正是带着这些问题逐步展开的。
全文分两个大部分，前四章主要就职业怀疑的理论问题进行探讨，第五章对如何在审计实务中应用职业怀疑进行了分析。在理论探讨部分，我们努力明确了职业怀疑概念，并在此基础上分析了职业怀疑在审计中的重要作用；与此同时重点研究了职业怀疑的作用机理，其中包括职业怀疑的合理内核、基本特征、逻辑思路和影响因素。在职业怀疑的具体应用研讨过程中，我们分析了职业关注与职业怀疑的关系，也对如何具体应用职业怀疑提出了方案。
本文认为，职业怀疑是职业人士对已有的结论、证据和证据来源等，在未形成内心确认前表现出的一种暂不信任和悬搁判断的态度；审计的过程实质上就是注册会... |
| 【论文题纲】 |
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内容摘要 |
2-3 |
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ABSTRACT |
3-8 |
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前言 |
8-10 |
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引论 |
10-15 |
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1 问题的提出 |
10-11 |
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2 相关文献回顾 |
11-14 |
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3 本文的研究思路 |
14-15 |
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第一章 雾里看花:形形色色的审计职业怀疑观念 |
15-26 |
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1 盲人摸象:理论界对审计职业怀疑的不同定义 |
15-17 |
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1.1 关系说 |
15 |
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1.2 能力说 |
15-16 |
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1.3 思维说 |
16-17 |
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1.4 独立说 |
17 |
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1.5 其它观点 |
17 |
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2 亦步亦趋:各国审计准则关于职业怀疑的界定 |
17-21 |
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2.1 美国 |
17-18 |
|
2.2 国际鉴证业务准则委员会 |
18-19 |
|
2.3 中国 |
19 |
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2.4 其他国家和地区 |
19-20 |
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2.5 对准则观点的评述 |
20-21 |
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3 旁征博引:相关学科关于职业怀疑的论述 |
21-23 |
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3.1 科学研究中的怀疑精神 |
21-22 |
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3.2 法学中的排除合理怀疑 |
22-23 |
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4 丛林探密:撩开审计职业怀疑的面纱 |
23-26 |
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4.1 职业怀疑的定义 |
23-24 |
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4.2 职业怀疑的分类 |
24-26 |
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第二章 理论探源:职业怀疑在审计中的地位 |
26-31 |
|
1 从审计导因看职业怀疑 |
26-27 |
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2 从审计目标看职业怀疑 |
27-28 |
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3 从审计证据看职业怀疑 |
28-29 |
|
4 从审计质量看职业怀疑 |
29-31 |
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第三章 机理分析:审计职业怀疑的基本原理 |
31-40 |
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1 职业怀疑的合理内核 |
31-35 |
|
1.1 从态度的功能看 |
31-32 |
|
1.2 从个人决策判断的固有局限看 |
32-35 |
|
1.3 从决策判断的社会性看 |
35 |
|
2 职业怀疑的基本特征 |
35-36 |
|
2.1 启发性 |
35 |
|
2.2 中介性 |
35-36 |
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2.3 辩证性 |
36 |
|
2.4 目的性 |
36 |
|
2.5 历史性 |
36 |
|
3 职业怀疑的逻辑思路 |
36-37 |
|
4 职业怀疑的影响因素 |
37-40 |
|
4.1 社会因素 |
37-38 |
|
4.2 职业团体 |
38 |
|
4.3 个人特点 |
38-39 |
|
4.4 态度的特性 |
39-40 |
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第四章 勤勉尽责:排除审计合理怀疑的核心要求 |
40-45 |
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1 善尽关注:排除审计合理怀疑的应有态度 |
40-41 |
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2 合理置疑:确保发现可疑线索的基本条件 |
41-42 |
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3 充分取证:尽力排除合理怀疑的重要前提 |
42-43 |
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4 谨慎报告:排除怀疑规避风险的根本目的 |
43-45 |
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第五章 实务研究:排除审计合理怀疑的实现机制 |
45-56 |
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1 舞弊与违法:需要合理置疑的重点领域 |
45-48 |
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1.1 舞弊的危害性 |
45-46 |
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1.2 职业怀疑—有效的应对之策 |
46-47 |
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1.3 可能触发怀疑的各种舞弊迹象 |
47-48 |
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2 分析性程序:识别可疑领域的有用技术 |
48-51 |
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2.1 企业组织发展对审计提出的挑战 |
49 |
|
2.2 分析性程序—指向疑点的探照灯 |
49-51 |
|
3 批判性思维:判断可疑事项的思维方式 |
51-53 |
|
3.1 判断可疑事项的思维方式 |
51-52 |
|
3.2 排除审计合理怀疑的行动纲要 |
52-53 |
|
4 独立性要求:保持合理怀疑的身份要求 |
53-54 |
|
5 专家的鉴定:排除合理怀疑的补充措施 |
54-56 |
|
结语 |
56-57 |
|
参考文献 |
57-61 |
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后记 |
61-63 |
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| 【DOI】 | LunWen.ID:2.2008.335879 |
