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审计任期与审计质量关系的实证研究

作者：李雷鸣 Publish: 2007-10-25 Hits:-

【中文题名】

审计任期与审计质量关系的实证研究

【英文题名】

An Empirical Study on the Relationship between Audit Tenure and Audit Quality

【学科专业】

会计学

【论文级别】

硕士论文

【投稿时间】

2007-10-25

【中关键词】

审计任期,审计质量,盈余管理,应计利润,,

【英关键词】

Audit Tenure,Audit Quality,Earnings Management,Accruals,

【分类导航】

经济>经济计划与管理>审计>审计学>>

【论文摘要】

随着一系列财务丑闻案的曝光,美国于2002年出台了著名的《萨班斯-奥克斯莱法案》,自此,国内外就“审计任期与审计质量”的关系研究逐渐增多,但是时至今日,仍未达成共识。本文以契约理论、委托代理理论作为理论支撑,借鉴国内外相关文献的研究方法和结论,结合我国特有的研究背景,提出本文的研究假设,拟通过实证检验审计任期与审计质量之间的关系,寻找即能适合我国国情,又能保持高审计质量的审计任期,为我国的独立审计发展和证券监管提供帮助。本文以2003-2005年度中国沪深两市被出具标准无保留审计意见的上市公司为研究对象,利用经过一定调整的扩展Jones模型对中国上市公司财务报告中的可操控性应计利润进行了估计,并将其分为不包括线下项目的可操控性应计利润DA1和包括线下项目的可操控性应计利润DA2两种计算口径。然后采用估计出的可操控性应计利润作为审计质量的替代变量,对审计任期与审计质量之间的关系进行了实证检验。研究结果发现,在控制了事务所特征、公司规模、净资产收益率、行业成长性、资产负债率、上市年龄以及样本所在年度的影响以后:(1)审计任期与可操控性应计利润的绝对值(︱DA︱)之间呈现某种非线性关系...

【论文题纲】

中文摘要	3-4
英文摘要	4-8
1 前言	8-13
1.1 研究背景	8-10
1.1.1 研究目的	9
1.1.2 研究意义	9-10
1.2 研究方法	10
1.3 研究内容与框架	10-11
1.4 本文所做的工作	11-13
2 审计任期与审计质量的文献综述	13-20
2.1 审计任期与审计质量的国外研究成果	13-16
2.1.1 国外研究成果回顾	13-16
2.1.2 小结	16
2.2 审计任期与审计质量的国内研究成果	16-19
2.2.1 国内研究成果回顾	16-18
2.2.2 小结	18-19
2.3 本章小结	19-20
3 审计任期和审计质量的基本分析	20-31
3.1 基本理论借鉴	20-25
3.1.1 契约理论	20-22
3.1.2 契约理论对本文的借鉴意义	22-23
3.1.3 委托代理理论	23-24
3.1.4 委托代理理论对本文的借鉴意义	24-25
3.2 审计质量的界定	25-29
3.2.1 审计质量的概念界定	25-26
3.2.2 审计质量衡量的现有标准	26-28
3.2.3 审计质量衡量的新视角	28-29
3.3 审计任期的界定	29-30
3.4 本章小结	30-31
4 审计任期与审计质量的实证分析	31-53
4.1 引言	31
4.2 实证研究设计	31-41
4.2.1 研究假设	31-33
4.2.2 模型与变量设定	33-37
4.2.3 样本选择与描述统计	37-41
4.3 实证检验	41-51
4.3.1 单变量检验	41-44
4.3.2 多变量检验	44-51
4.4 研究结论	51
4.5 本章小结	51-53
5 结论与政策建议	53-57
5.1 本文结论	53-54
5.2 政策建议	54-56
5.2.1 对监管者的建议	54-55
5.2.2 对审计师的建议	55-56
5.3 后续研究	56-57
致谢	57-58
参考文献	58-62
附录：作者在攻读硕士学位期间发表的论文目录	62

【DOI】

LunWen.ID:2.2008.335882



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