| 【中文题名】 | 上市公司外部审计独立性研究 |
| 【英文题名】 | |
| 【学科专业】 | 经济法 |
| 【论文级别】 | 硕士论文 |
| 【投稿时间】 | 2007-10-16 |
| 【中关键词】 | 外部审计,审计委托,审计委员会,独立性,法律制度, |
| 【英关键词】 | external auditing,audit entrust,audit committee,independent,legal system, |
| 【分类导航】 | 政治、法律>法律>中国法律>财政法>审计法> |
| 【论文摘要】 |
近年来，我国证券市场财务造假事件频发，作为公司治理重要手段的外部审计并没有发挥其应有的作用。从法律制度角度而言，相关的制度设计缺陷是外部审计无法独立的最根本原因，具体表现在以下两个方面：第一，我国外部审计法律制度没有结合本国的实际情况。第二，我国外部审计法律制度在整体上仍然存在着重大的缺失。
现行的外部审计委托人法律制度使外部审计的委托权实际上掌握在管理层手中，打破了委托人、外部审计机构、被审计人独立平衡的关系，违反了外部审计的基本原理。据此，应对外部审计委托人法律制度予以重新设计，将外部审计机构的委托权赋予独立于管理层的审计委员会。
我国现有法律制度对审计委员会在公司治理结构中的设置以及审计委员会职能的安排都无法确保外部审计的独立。应通过立法合理安排审计委员会在公司机关中的位置，同时重新设计审计委员会职能。
在参考借鉴域外成熟证券市场外部审计立法的基础上，本文对我国外部审计制度提出了一些立法建议，包括外部审计机构聘任、解聘以及相关的其他法律制度，以供构建我国外部审计整体法律制度参考。 |
| 【论文题纲】 |
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摘要 |
3-4 |
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ABSTRACT |
4-7 |
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绪论 |
7-9 |
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一、问题的提出 |
7 |
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二、国内外研究现状述评 |
7-8 |
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三、本文的研究思路和研究方法 |
8-9 |
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第一章 上市公司外部审计独立性问题概述 |
9-15 |
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1.1 现行上市公司外部审计概述 |
9-10 |
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1.1.1 我国上市公司财务造假行为现状概述 |
9 |
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1.1.2 外部审计之功能简介 |
9-10 |
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1.2 现行外部审计法律制度之述评 |
10-15 |
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1.2.1 我国外部审计法律制度的沿革与发展 |
10-11 |
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1.2.2 我国现行外部审计法律制度检讨 |
11-15 |
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第二章 外部审计委托人与外部审计独立性之关系 |
15-23 |
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2.1 我国现行外部审计委托人法律制度之概述 |
15-16 |
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2.2 外部审计委托人与外部审计独立性 |
16-18 |
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2.2.1 外部审计委托人制度的变迁 |
16-17 |
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2.2.2 审计信息需求方与外部审计委托人制度的内在联系 |
17-18 |
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2.3 外部审计委托人制度比较研究 |
18-22 |
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2.3.1 各国现行外部审计委托人制度评介与辨析 |
18-19 |
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2.3.2 理论界提出的外部审计委托人制度 |
19-22 |
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2.4 外部审计委托人制度的立法建议 |
22-23 |
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第三章 审计委员会与外部审计独立性之关系 |
23-30 |
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3.1 审计委员会之外部审计功能简介 |
23-26 |
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3.1.1 审计委员会本原性质与外部审计作用机理 |
23-24 |
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3.1.2 审计委员会职责描述与探讨 |
24-26 |
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3.2 我国审计委员会外部审计职能之检讨 |
26-30 |
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3.2.1 审计委员会在公司治理结构中的设置问题 |
26-27 |
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3.2.2 审计委员会成员的构成问题 |
27-28 |
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3.2.3 审计委员会的外部审计权能问题 |
28-30 |
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第四章 确保外部审计独立的法律架构 |
30-36 |
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4.1 外部审计机构聘任程序 |
30-32 |
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4.1.1 决定外部审计机构聘任及其薪酬的公司机关 |
30 |
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4.1.2 外部审计机构参与选任的招标程序 |
30-31 |
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4.1.3 选任异议的申诉程序 |
31-32 |
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4.2 外部审计机构的解聘程序 |
32-34 |
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4.2.1 决定外部审计机构解聘程序的公司机关 |
32 |
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4.2.2 解聘外部审计机构的信息披露程序 |
32-33 |
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4.2.3 对解聘有异议的申诉程序 |
33-34 |
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4.3 外部审计的其他法律制度 |
34-36 |
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4.3.1 审计业务与非审计业务的强制拆分制度 |
34 |
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4.3.2 外部审计机构的强制轮换制度 |
34-36 |
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结论 |
36-37 |
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参考文献 |
37-40 |
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致谢 |
40-41 |
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攻读学位期间发表的学术论文 |
41 |
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| 【DOI】 | LunWen.ID:2.2008.335891 |
