| 【中文题名】 | 我国上市公司审计委托模式研究 |
| 【英文题名】 | |
| 【学科专业】 | 会计学 |
| 【论文级别】 | 硕士论文 |
| 【投稿时间】 | 2007-10-16 |
| 【中关键词】 | 上市公司,审计委托模式,政府导向,,, |
| 【英关键词】 | listed company,audit entrustment pattern,government-based, |
| 【分类导航】 | 经济>经济计划与管理>审计>各类审计>> |
| 【论文摘要】 |
近年来对于国内外一系列上市公司的财务造假丑闻所对应的审计失败形成的原因和解决问题的方法，一直是会计理论界研究的一个热点问题。学者们从各个方面进行了一些探索，研究的焦点逐渐转移到对我国上市公司审计委托模式的反思，但是，尚未形成比较成熟的一致意见。因此，对我国上市公司审计委托模式的理论基础，发展历程，现实困境，改革难题等进行系统研究，在反思现有模式的基础上提出适合我国国情的新的模式，就具有重要的理论价值和现实意义。
本文从研究审计委托模式的理论渊源入手，阐述了审计委托模式的历史发展过程，在论述了审计独立性的涵义的基础上，指出了审计委托模式对审计独立性的重要性。通过研究我国审计委托模式的现状及其导致审计失败的原因的，对已有的审计委托模式的改革方法包括审计委员会模式，财务报表保险模式，证监会模式进行了论述，并着重论述了它们所遇到的难题。经过比较研究，针对我国上市公司审计委托模式的改革难题，提出了政府导向审计委托模式。通过对审计委托模式的博弈分析，对我国上市公司股权结构的分析，对审计服务的特征分析以及对市场经济中政府的职能分析，构建了政府导向审计委托模式的理论依据。通过对审计服务交易所的组成和职能论述... |
| 【论文题纲】 |
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摘要 |
3-4 |
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ABSTRACT |
4-8 |
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第1章 导论 |
8-19 |
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1.1 研究背景 |
8-9 |
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1.2 国内外研究现状与水平 |
9-16 |
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1.3 研究意义与目的 |
16-17 |
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1.4 研究方法与论文框架 |
17-19 |
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第2章 审计委托模式引介与剖析 |
19-30 |
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2.1 审计委托模式的理论渊源 |
19-22 |
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2.1.1 委托代理理论 |
19-20 |
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2.1.2 供需理论 |
20 |
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2.1.3 审计委托关系 |
20-22 |
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2.2 审计委托模式的发展历程 |
22-27 |
|
2.2.1 合伙制下的审计委托模式 |
23-24 |
|
2.2.2 传统两权分离条件下的审计委托模式 |
24-25 |
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2.2.3 现代资本市场条件下的审计委托模式 |
25-27 |
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2.3 审计委托模式与审计独立性的关系 |
27-30 |
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2.3.1 审计独立性的涵义及重要性 |
27-28 |
|
2.3.2 审计委托模式对审计独立性的重大影响 |
28-30 |
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第3章 我国上市公司审计委托模式的现实困境与改革难题 |
30-40 |
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3.1 我国上市公司审计委托模式的现实困境 |
30-33 |
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3.1.1 我国上市公司审计委托模式的现状 |
30-32 |
|
3.1.2 现行审计委托模式失效的原因 |
32-33 |
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3.2 我国上市公司审计委托模式的改革难题 |
33-38 |
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3.2.1 审计委员会模式及其难题 |
34-35 |
|
3.2.2 财务报表保险模式及其难题 |
35-37 |
|
3.2.3 证监会模式及其难题 |
37-38 |
|
3.3 本章小结 |
38-40 |
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第4章 政府导向审计委托模式的构建 |
40-60 |
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4.1 构建政府导向审计委托模式的理论依据 |
40-47 |
|
4.1.1 对审计委托模式的博弈分析 |
40-43 |
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4.1.2 我国上市公司股权结构对审计委托的固有限制 |
43-45 |
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4.1.3 上市公司审计服务产品的需求及特征 |
45-47 |
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4.1.4 市场经济中政府的职能分析 |
47 |
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4.2 政府导向审计委托模式的构建思路 |
47-57 |
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4.2.1 政府导向审计委托模式的目标与原则 |
47-49 |
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4.2.2 审计服务交易所的组成与职能设计 |
49-51 |
|
4.2.3 审计服务交易所的工作流程设计 |
51-56 |
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4.2.4 相关法律和制度的设计 |
56-57 |
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4.3 政府导向审计委托模式的优势与应注意的问题 |
57-59 |
|
4.3.1 政府导向审计委托模式的优势 |
57-58 |
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4.3.2 应注意的问题 |
58-59 |
|
4.4 本章小结 |
59-60 |
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第5章 案例分析 |
60-65 |
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5.1 ST 圣方虚假审计报告案介绍 |
60-63 |
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5.1.1 虚假审计报告的出炉背景 |
60-61 |
|
5.1.2 虚假审计报告的出炉过程 |
61-63 |
|
5.2 ST 圣方虚假审计报告案启示 |
63-65 |
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5.2.1 本案审计委托模式的漏洞 |
63-64 |
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5.2.2 政府导向审计委托模式可以起到的作用 |
64-65 |
|
结论与展望 |
65-67 |
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一、结论 |
65 |
|
二、展望 |
65-67 |
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参考文献 |
67-70 |
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攻读学位期间主要研究成果 |
70-71 |
|
致谢 |
71 |
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| 【DOI】 | LunWen.ID:2.2008.335893 |
