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证券市场信息披露中注册会计师的民事法律责任

作者：陈鋆 Publish: 2007-5-25 Hits:-

【中文题名】

证券市场信息披露中注册会计师的民事法律责任

【英文题名】

The Civil Liability of Certified Public Accountants in Information Disclosure of Stock Market

【学科专业】

法律

【论文级别】

硕士论文

【投稿时间】

2007-5-25

【中关键词】

注册会计师,虚假陈述,法律责任,,,

【英关键词】

CPA,Misrepresentation,Legal Liability,

【分类导航】

政治、法律>法律>中国法律>财政法>财务管理和会计法>

【论文摘要】

本文从分析虚假陈述问题开始,介绍了注册会计师这一职业的性质、定位与责任,分析了注册会计师在证券市场信息披露中的民事法律责任问题,提出了目前我国注册会计师民事法律责任制度存在的问题,就健全这一体系的具体方案提出了自己的意见。本文除引言与结束语外,共有五章内容。第一章介绍了虚假陈述的定义及重大性标准,并对当前中国证券市场中虚假陈述的存在状况、表现形式与手段进行了分析。同时介绍了注册会计师参与虚假陈述及被提起诉讼的原因,指出了“期望差距”对注册会计师审计业务的影响。第二章阐述了注册会计师职业的业务职能,分析了注册会计师职业应该如何定位,以及由此产生的注册会计师的专家责任。第三章介绍了我国目前注册会计师的民事法律责任,首先探讨了注册会计师民事责任的性质,其中着重介绍了注册会计师对第三人的民事责任,其次介绍了虚假陈述民事责任归责原则、举证责任以及构成要件。第四章指出了目前我国证券市场信息披露中注册会计师民事责任的相关法律规定存在的问题,分析了法律界与会计界认识不一致的方面,阐述了会计责任与审计责任的划分问题。第五章对上述存在的问题从法律体系、监管框架...

【论文题纲】

内容摘要	4-5
ABSTRACT	5-12
引言	12-14
第一章证券市场信息披露中的虚假陈述	14-25
一、关于虚假陈述的定义及重大性标准	14-16
（一）美国法律的规定	15
（二）我国相关法律的规定	15-16
二、中国证券市场中虚假陈述的状况	16-21
（一）利润操纵	18-19
（二）虚增资产	19-20
（三）故意遗漏重大事项	20-21
三、注册会计师参与虚假陈述而面临法律诉讼的原因	21-25
（一）被审单位的错弊及经营失败牵连到注册会计师	21-22
（二）注册会计师主动参与虚假陈述	22-23
（三）实务界和社会公众对审计功能及责任认识不同，形成期望差距	23-25
第二章注册会计师的职能、定位与专家责任	25-31
一、注册会计师的职能	25-26
（一）注册会计师职业的起源与发展	25
（二）注册会计师的业务职能	25-26
二、注册会计师职业的定位	26-28
（一）注册会计师职业的历史定位	26-27
（二）注册会计师是“看家狗”而不是“猎犬”	27
（三）注册会计师与股东及管理者的三方博弈关系	27-28
三、注册会计师的专家责任	28-31
（一）注册会计师应负有专家信赖义务	28-29
（二）注册会计师应负有专家注意义务	29
（三）注册会计师应负有忠实义务及克尽职守	29-30
（四）虚假陈述中注册会计师的专家责任	30-31
第三章证券市场信息披露中注册会计师的民事法律责任	31-38
一、注册会计师民事责任的性质	31-34
（一）注册会计师对客户的法律责任	31
（二）注册会计师对第三人的责任	31-34
二、虚假陈述民事责任的归责原则与举证责任	34-36
（一）虚假陈述民事责任的归责原则	34-35
（二）我国虚假陈述民事责任的归责原则和举证责任	35-36
三、虚假陈述民事责任的构成要件	36-38
第四章我国证券市场信息披露中注册会计师民事责任的相关法律规定存在的问题	38-47
一、我国会计法律制度存在的问题	38-40
（一）不同法律法规之间相互冲突、缺乏协调	38
（二）各法的具体法律条文之间存在冲突	38-39
（三）立法过于原则性与抽象化	39
（四）一些具体法律规定存在不合理之处	39-40
二、法律界与会计界认识不一致的问题	40-44
（一）对构成虚假陈述标准的争议	40-41
（二）对虚假陈述重大性标准的争议	41-43
（三）对民事责任归责原则的冲突	43-44
三、会计责任与审计责任的划分问题	44-47
（一）注册会计师独立性不足	44-45
（二）概念理解上的分歧	45
（三）法律上的不完善	45-47
第五章我国证券市场信息披露中注册会计师法律责任存在问题的解决对策	47-54
一、完善相关法律，建立相应法规体系	47-48
（一）修改完善现有法律法规，加强相关法律制度的建设	47
（二）确立独立审计准则在司法实践中的地位	47-48
二、构建会计业监管框架	48-49
三、建立注册会计师法律责任的鉴定机构	49-50
四、完善虚假陈述民事赔偿制度	50-52
（一）虚假陈述民事赔偿的确定	50-52
（二）设立专项赔偿基金	52
五、建立职业风险基金和责任保险	52-54
结束语	54-55
参考文献	55-57

【DOI】

LunWen.ID:2.2008.336854



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